EMPRESA
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martes, 26 de octubre de 2010
lunes, 25 de octubre de 2010
RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE SALARIOS LABORALES GRABALES
La retención en la fuente se efectúa sobre pagos originados en la relación laboral para efectos tributarios, el concepto de ingreso laboral es independiente del concepto de salarios provenientes en la relación laboral son gravables, y por tanto se encuentran sometidos a retención en la fuente, con excepción de los ingresos que tiene expresa excencion.
Para el año 2010, la base gravable es de 75%del total devengado excluyendo los aportes del trabajador para pensiones y fondos de solidaridad.
Para el año 2010, la base gravable es de 75%del total devengado excluyendo los aportes del trabajador para pensiones y fondos de solidaridad.
martes, 5 de octubre de 2010
RECIBO DE CAJA
El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo recaudados por la empresa. El original se entrega al cliente y las copias se archivan as: Una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad.
El recibo de caja se contabiliza con dbito a la cuenta caja, y el crdito de acuerdo con su contenido o concepto del pago recibido. Generalmente es un soporte de los abonos parciales o totales de los clientes de una empresa por conceptos diferentes de ventas al contado ya que para ellas el soporte es la factura.
Ejemplo: La empresa Americana de Muebles S.A., el 10 de diciembre de 1998 recibe el pago de la factura No 1234 de su cliente Andrs Zamora, por valor de $217.000 con el cheque No 102030 del Bancomercio.
CONTABILIZACIN
Cuentas
Debe
Haber
CAJA
CLIENTES
Andres Zamora
217.000
217.000
EL RECIBO DE CAJA CONTIENE LA SIGUIENTE INFORMACIÓN:
1.Número consecutivo para control
2.Persona de quien se recibe natural o juridica, con el número de cédula o NIT.
3.FECHA: día, mes y año del ingreso
4.CONCEPTO Y VALOR: motivo y monto del ingreso en números y letras
5.FORMA DE PAGO: cheque, tarjeta de crédito o efectivo.
LA FACTURA
es un documento mercantil que refleja toda la información de una operación de compraventa. La información fundamental que aparece en una factura debe reflejar la entrega de un producto o la provisión de un servicio, junto a la fecha de devengo, además de indicar la cantidad a pagar como contraprestación.
Además, en la factura deben aparecer los datos del expedidor y del destinatario, el detalle de los productos y servicios suministrados, los precios unitarios, los precios totales, los descuentos y los impuestos.
La factura se considera como el justificante fiscal de la entrega de un producto o de la provisión de un servicio, que afecta al obligado tributario emisor (el vendedor) y al obligado tributario receptor (el comprador). La factura correctamente cumplimentada es el único justificante fiscal, que da al receptor el derecho de deducción del impuesto (IVA). Esto no se aplica en los documentos sustitutivos de factura, recibos o tickets.
En algunos países, la factura no tiene valor jurídico en un juicio a la hora de exigir el pago de una deuda. En la reclamación de cantidad del juicio monitorio la factura es el documento utilizado preferentemente como prueba de la deuda, aunque también se emplean otros como el albarán.
El original debe ser custodiado por el receptor de la factura. Habitualmente, el emisor de la factura conserva una copia o la matriz en la que se registra su emisión.
Las facturas pueden ser de tres tipos:
* Ordinarias: documentan la operación comercial.
* Rectificativas: documentan correcciones de una o más facturas anteriores, o bien devoluciones de productos, envases y embalajes o comisiones por volumen.
* Recapitulativas: documentan agrupaciones de facturas o albaranes de entrega de un período. Para que esta factura tenga validez fiscal se han de anular las anteriores.
EN GENERAL, LAS PARTES O CONTENIDOS DE UNA FACTURA SON:
1.La fecha de emisión de la factura
2.Numeración del documento, de manera correlativa
3.El giro o actividad del negocio que brinda el producto o servicio, RUT, DNI ó lo que aplique.
4.El detalle de los productos ó servicios brindados, con los precios unitarios y monto total de la transacción.
5.El detalle de vida ó impuestos asociados a la transacción.
LA REMISION
Su función es permitir al comprador la confrontación de la mercancía reciba con la solicitada en el pedido. Este documento solo es informativo y contiene:
1.Membrete
2.Nombre del documento: Remisión
3.Número consecutivo
4.Datos del transportador
5.Nombre y dirección del comprador
6.Datos de la mercancía
7.Observaciones
8.Firmas de quien despacha, Transporta y recibe.
TARJETA KARDEX
Contiene la descripción que entra y sale del almacén, su función es el control del inventario de la empresa
CONTIENE:
1.Membrete
2.Nombre del producto
3.Nombre del documento: Tarjeta kardex
4.Metodo a utilizar: Promedio ponderado
5.Referencia
6.Codigo
7.Localización
8.Datos del Proveedor
9.Existencia máxima y minima
10.Fecha de la Transacción
11.Detalle o descripción
12.Entradas
13.Salidas
14.Saldos
lunes, 4 de octubre de 2010
LA LIBRANZA
La libranza es un mecanismo de recaudo de cartera en donde el deudor autoriza a su entidad empleadora a descontar de su nomina mensual o quincenal una suma determinada para aplicar a la cancelación de sus obligaciones ante una entidad financiera, y la entidad empleadora se compromete a entregar dichas sumas a la entidad financiera en un plazo previamente convenido. Para el adecuado desarrollo del esquema de libranza es de suma importancia que la entidad financiera cuente con la autorización de descuento de nómina del deudor-empleado y el convenio de recaudo debidamente suscrito con la entidad empleadora en donde estén expresamente consignadas todas las obligaciones del convenio.
La libranza es una figura muy utilizada por las entidades financieras para otorgar créditos a los empleados, por lo que les asegura el recaudo de las cuotas, en la medida que se descuentan de la nómina del empleado.
El pagaré libranza, no es mas que un compromiso de pago a través de un contrato, que incorpora una obligación incondicional e irrevocable de quien la otorga, de pagar una suma de dinero durante un tiempo específico a otra persona, autorizando el descuento de su sueldo por nomina.
Por el otro lado, a una empresa, le permite liberar los fondos que tiene comprometidos en créditos a su personal, ampliando así su capital de trabajo
ESTA CONSTA DE:
1.MEMBRETE O IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA
2.NOMBRE DEL DOCUMENTO
3.NÚMERO CONSECUTIVO
4. NOMBRE DEL SOCIO O EL BENEFICIARIO DEL PRESTAMO
5.DEPENDENCIA Y CARGO DEL BENEFICIARIO
6.DIRECCIÓN Y TELEFONO DEL TRABAJADOR
7.AUTORIZACION AL PAGADOR, PARA QUE DEDUZCA LAS CUOTAS INDICADAS
8.AUTORIZACIÓN ADICIONAL EN CASO DE RETRO
La libranza es una figura muy utilizada por las entidades financieras para otorgar créditos a los empleados, por lo que les asegura el recaudo de las cuotas, en la medida que se descuentan de la nómina del empleado.
El pagaré libranza, no es mas que un compromiso de pago a través de un contrato, que incorpora una obligación incondicional e irrevocable de quien la otorga, de pagar una suma de dinero durante un tiempo específico a otra persona, autorizando el descuento de su sueldo por nomina.
Por el otro lado, a una empresa, le permite liberar los fondos que tiene comprometidos en créditos a su personal, ampliando así su capital de trabajo
ESTA CONSTA DE:
1.MEMBRETE O IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA
2.NOMBRE DEL DOCUMENTO
3.NÚMERO CONSECUTIVO
4. NOMBRE DEL SOCIO O EL BENEFICIARIO DEL PRESTAMO
5.DEPENDENCIA Y CARGO DEL BENEFICIARIO
6.DIRECCIÓN Y TELEFONO DEL TRABAJADOR
7.AUTORIZACION AL PAGADOR, PARA QUE DEDUZCA LAS CUOTAS INDICADAS
8.AUTORIZACIÓN ADICIONAL EN CASO DE RETRO
EL PEDIDO
Es un documento mediante el cual una persona o empresa formula un pedido de compra a un comerciante. Este documento comercial no obliga a realizar la operación.
Deberán extenderse cómo mínimo dos ejemplares: uno que queda en poder del que lo suscribió (comprador) y otro, que es el que se entrega o envía al vendedor.
CONSTA DE:
1.MEMBRETE
2.NOMBRE DEL DOCUMENTO: pedido
3.NÚMERO CONSECUTIVO
4.NOMBRE DEL CLIENTE: persona natural o juridica a quien se envia la cotización y el pedido. este contien razón social o nombres completos, direccion completa, telefono, pagina web, etc
5.FECHA DE PEDIDO
6.FORMA DE ENTREGA O PEDIDO
7.NOMBRE DEL VENDEDOR
8.FORMA DE PAGO
9.DESCRIPCION DEL PRODUCTO: Cantidad, referencia, valor unitario, valor total, debo coincidir con la descripción del producto de la cotización.
10.FIRMAS: del cliente o comprador y del vendedor.
LA COTIZACION
La cotización es darle valor a un bien, de esta manera se cotizan los valores que participan en el mercado bursátil. También se cotiza el trabajo.
Precio registrado en una Bolsa cuando se realiza una negociación de valores, o también expresión de uso bursátil para señalar el valor de acciones y otros instrumentos que se venden a través de bolsas de valores.
La primera acepción de este término hace referencia al precio de equilibrio para un título en función de la oferta y la demanda. Por otra parte, también se utiliza este nombre para el precio al que se ha realizado la compra o la venta de un valor o de una divisa en la bolsa, o en los mercados monetarios.
SUS PARTES SON:
1.MEMBRETE: razón social, logotipo, NIT ó RUT, dirección, Email y página web si tiene.
2.NOMBRE DEL DOCUMENTO: en este caso cotización
3.NÚMERO CONSECUTIVO: es el número que permite el control e identificación en forma rápida de los documentos.
4.FECHA: día, mes y año en que se ofrece la cotización.
5.TIEMPO DE VÁLIDEZ: es el periodo de vigencia de las condiciones ofrecidas.
6.FORMAS DE PAGO: de contado ó a crédito.
7.FORMA DE DESPACHO: via, fletes y seguro.
8.OBSERVACIONES: las observaciones cuando hay alguna clausula especia descuentos por pronto pago, recardos de IVA, intereses por mora, entre otros.
9FIRMAS: de los responsables de dicha cotización.
REEMBOLSO Y RECIBO DE CAJA MENOR
El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantías minimas que no requieren el giro de un cheque. Para ello se establece un fondo denominado caja menor que puede ser de $100.000 ó $200.000 ó $500.000, de acuerdo con las necesidades de la empresa.
Al contabilizar la constitución del fondo fijo de caja menor se débita cajas (Cajas menores) y se acrédita Bancos.
NOTAS DÉDITO
Son comprobantes de pago autorizados por la SUNAT y se utiliza observando las siguientes disposiciones:
1. Se emitirán para recuperar costos o gastos incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión de la Factura o Boletas de Venta, como intereses por mora u otros. Excepcionalmente el adquiriente o usuario podrá emitir una Nota de Débito como documento sustentatorio de las penalidades impuestas por incumplimiento contractual del proveedor, según conste en el respectivo contrato.
2. Sólo podrán ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para modificar Comprobantes de Pago otorgados con anterioridad.
3. Deberán contener los mismos requisitos y características de los Comprobantes de Pago en relación a los cuales se emitan.
1. Se emitirán para recuperar costos o gastos incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión de la Factura o Boletas de Venta, como intereses por mora u otros. Excepcionalmente el adquiriente o usuario podrá emitir una Nota de Débito como documento sustentatorio de las penalidades impuestas por incumplimiento contractual del proveedor, según conste en el respectivo contrato.
2. Sólo podrán ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para modificar Comprobantes de Pago otorgados con anterioridad.
3. Deberán contener los mismos requisitos y características de los Comprobantes de Pago en relación a los cuales se emitan.
NOTAS CRÉDITO
Son comprobantes de pago autorizados por la SUNAT y se utiliza observando las siguientes disposiciones:
1. Se emitirán por concepto de anulaciones, descuentos, bonificaciones, devoluciones y otros.
2. Deberán contener los mismos requisitos y características de los Comprobantes de Pago en relación a los cuales se emitan.
3. Sólo podrán ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para modificar Comprobantes de Pago otorgados con anterioridad.
4. En el caso de descuentos o bonificaciones sólo podrán modificar Comprobantes de Pago que den derecho a crédito fiscal o crédito deducible o sustenten gastos o costo para efecto tributario.
1. Se emitirán por concepto de anulaciones, descuentos, bonificaciones, devoluciones y otros.
2. Deberán contener los mismos requisitos y características de los Comprobantes de Pago en relación a los cuales se emitan.
3. Sólo podrán ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para modificar Comprobantes de Pago otorgados con anterioridad.
4. En el caso de descuentos o bonificaciones sólo podrán modificar Comprobantes de Pago que den derecho a crédito fiscal o crédito deducible o sustenten gastos o costo para efecto tributario.
COMPROBANTE DE PAGO
DEFINICION
Comprobante de Pago es la denominación que se le asigna a los documentos que sustentan las operaciones comerciales que realizan las empresas en el desarrollo de su actividad, estos comprobantes de pago se registran en los libros de contabilidad.
El comprobante de pago es un documento que acredita la transferencia de bienes, la entrega en uso, o la prestación de servicios.
DOCUMENTOS CONSIDERADOS COMPROBANTES DE PAGO:
Sólo se consideran comprobantes de pago, siempre que cumplan con todas las características y requisitos mínimos establecidos en el presente reglamento, los siguientes:
a) Facturas.
b) Recibos por honorarios.
c) Boletas de venta.
d) Liquidaciones de compra.
e) Tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras.
f) Notas de crédito.
g) Notas de débito.
h) Guías de remisión.
Comprobante de Pago es la denominación que se le asigna a los documentos que sustentan las operaciones comerciales que realizan las empresas en el desarrollo de su actividad, estos comprobantes de pago se registran en los libros de contabilidad.
El comprobante de pago es un documento que acredita la transferencia de bienes, la entrega en uso, o la prestación de servicios.
DOCUMENTOS CONSIDERADOS COMPROBANTES DE PAGO:
Sólo se consideran comprobantes de pago, siempre que cumplan con todas las características y requisitos mínimos establecidos en el presente reglamento, los siguientes:
a) Facturas.
b) Recibos por honorarios.
c) Boletas de venta.
d) Liquidaciones de compra.
e) Tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras.
f) Notas de crédito.
g) Notas de débito.
h) Guías de remisión.
COMPROBANTE ADICIONAL POR VENTA CON TARJETA DE CRÈDITO
1.CONCEPTO DE TARJETA DE CRÈDITO: la tarjeta de crèdito(o dinero plàstico), es un medio de pago que el tarjeta habitante en los establecimientos afiliados al sistema.
La tarjeta de crèdito se adquiere mediante un contrato de apertura y utilización de tarjeta de crédito, suscrito entre una entidad financiera y una persona natural o juridica. Por medio del contato el tarjeta habitante se compromete a utilizar este documento en forma personal e intrasferible y a pagar periodicamente a la entidad financiera los valores correspondientes a los bienes o servicios comprados atraves de la tarjeta de crédito. El establecimiento comercial, para afiliarse al sistema, suscribe un contrato con la entidad financiera, mediante el cual el afiliado se compromete a aceptar las tarjetas de crédito como un medio de pago de sus clientes; y a su vez, la entidad financiera se compromete a pagar al afiliado las sumas de comprobantes firmados por los tarjeta habitantes, deduciendo por el servicio un porcentaje de comisión que oscila entre 5% Y 10%
2.CONTABILIZACIÓN PARA EL ESTABLECIMIENTO AFILIADO: Cuando la empresa vende bienes o servicios con tarjeta de crédito, se considera venta de contado porque el comprobante firmado por el tarjetahabitante se consigna, utilizando el formato especial que el banco a diseñado para este servicio. El proceso es el siguiente:
A)El vendedor recibe la tarjeta de crédito de su cliente, la pasa por la máquina impresora con el comprobante de venta y luego lo diligencia con los datos de la factura de venta. Como el banco cobra una comisión por el servicio, esta constituye un gasto financiero para la empresa, cuyo soporte es el comprobante de venta.
B) El Vendedor consigna el comprobante de venta con tarjeta de crédito en la cuenta corriente No. 050-2030408 del banco, para lo cual diligencia el siguiente formato:
- Formato de consignación de comprobantes de venta con tarjeta de crédito.
La tarjeta de crèdito se adquiere mediante un contrato de apertura y utilización de tarjeta de crédito, suscrito entre una entidad financiera y una persona natural o juridica. Por medio del contato el tarjeta habitante se compromete a utilizar este documento en forma personal e intrasferible y a pagar periodicamente a la entidad financiera los valores correspondientes a los bienes o servicios comprados atraves de la tarjeta de crédito. El establecimiento comercial, para afiliarse al sistema, suscribe un contrato con la entidad financiera, mediante el cual el afiliado se compromete a aceptar las tarjetas de crédito como un medio de pago de sus clientes; y a su vez, la entidad financiera se compromete a pagar al afiliado las sumas de comprobantes firmados por los tarjeta habitantes, deduciendo por el servicio un porcentaje de comisión que oscila entre 5% Y 10%
2.CONTABILIZACIÓN PARA EL ESTABLECIMIENTO AFILIADO: Cuando la empresa vende bienes o servicios con tarjeta de crédito, se considera venta de contado porque el comprobante firmado por el tarjetahabitante se consigna, utilizando el formato especial que el banco a diseñado para este servicio. El proceso es el siguiente:
A)El vendedor recibe la tarjeta de crédito de su cliente, la pasa por la máquina impresora con el comprobante de venta y luego lo diligencia con los datos de la factura de venta. Como el banco cobra una comisión por el servicio, esta constituye un gasto financiero para la empresa, cuyo soporte es el comprobante de venta.
B) El Vendedor consigna el comprobante de venta con tarjeta de crédito en la cuenta corriente No. 050-2030408 del banco, para lo cual diligencia el siguiente formato:
- Formato de consignación de comprobantes de venta con tarjeta de crédito.
COMPROBANTE DE DEPOSITO Y RETIRO DE CUENTA DE AHORROS
Las corporaciones de ahorro y crèdito han diseñado unos formatos que suministran a sus clientes, en libretos para que sean diligenciados al depositar o retirar dinero de su cuenta de ahorros.
Este soporte tiene dos opciones para elegir solo una: deposito en efectivo o cheques de bancos locales y retiro en efectivo o en cheque, de acuerdo con la cuantìa y exigencia del cliente.
RECIBO DE CONSIGNACION BANCARIA
Es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus cuentas habientes para que lo diligencien al consignar. el original queda en el banco,y una copia con el sello del cajero recibidor o el timbre de la màquina registradora, sirve de soporte para la contabilidad de la empresa que consigna.
HAY DOS TIPOS DE FORMULARIOS: uno para consignar en efectivo y cheques de banco locales y otro para consignar remesas o cheques de otras plazas.
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